연말정산 자주 쓰는 용어 정리

연말정산 자주 쓰는 용어 정리

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총급여

많이 접하는 단어가 있다. 바로 '총급여'라는 것인데, 얼핏 보면 연봉과 비슷하지만 정확한 개념은 다르다. 

 

연봉에서 비과세소득을 빼고 나면 총급여를 계산할 수 있다. 회사에서 월급과 별도로 지급하는 식대나 차량유지비가 대표적인 비과세소득이다. 식대는 월 10만원 이하, 차량유지비는 월 20만원 이하로 비과세 범위가 정해져 있다. 

 

총급여란 1년간 받은 급여, 상여, 각종 수당을 합한 금액이다. 비과세 급여(월 10만 원 이하의 식대, 해외근무수당 등)는 포함하지 않는다. 총급여를 기준으로 신용카드 소득공제, 월세 세액공제, 연금저축 세액공제, 의료비 세액공제 등이 달라진다. 보통 연봉이라고 한다. 근로소득원천징수영수증 2쪽의 21번 금액이다.

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근로소득공제

근로소득공제는 근로자의 최저생활을 배려하기 위한 제도이다. 근로소득에 대한 과세표준을 계산하기 위하여 총급여액에서 일정금액을 공제하는 것.

 

총급여에서 직접 차감하는 금액이다. 참고로 근로소득공제액은 총급여에 따라 다음과 같이 계산한다.

총급여	근로소득공제액
500만 원 이하	총급여 X 70%
500만 원 초과~1,500만 원 이하	총급여 X 40% + 150만 원
1,500만 원 초과~4,500만 원 이하	총급여 X 15% + 525만 원
4,500만 원 초과~1억 원 이하	총급여 X 5% + 975만 원
1억 원 초과	총급여 X 2% + 1,275만 원

참고로 총급여에서 근로소득공제액을 차감한 금액을 근로소득금액이라 하며 다른 소득(사업소득 등)이 있을 경우 이 근로소득금액과 다른 소득의 소득금액과 합산한다.

예를 들어, 총급여(연봉) 3,000만 원일 경우 공제액은 975만 원이다(3,000만 원 × 15% + 525만 원).

 

일용근로자에 대한 공제액은 일 15만원으로 한다. 근로소득이 있는 자의 당해연도의 급여액의 합계액이 공제액에 미달하는 경우에는 그 총급여액을 공제액으로 한다.

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소득공제

총급여에서 직접 차감하는 공제액을 소득공제라 한다. 소득공제 종류로는 직장인 본인과 부양가족에 대한 공제와 연금보험료, 보험료, 주택자금공제, 그 밖의 소득공제(주택청약종합저축, 신용카드 등 사용액, 투자조합출자 등)가 있다.

연금보험료, 보험료를 제외하고는 각각의 요건을 충족해야 공제받을 수 있다.

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부양가족공제

소득세의 과세표준을 계산하기 위하여 소득금액에서 부양가족을 기준으로 일정금액을 공제하는 것.

 

부양·나이·연소득금액 요건을 충족한 부양가족에 대해서 1명당 150만 원의 소득공제를 해주는데 이를 부양가족공제(세법상 ‘기본공제’라 함. 이 책에서는 구분을 위해 부양가족공제로 표현)라 한다. 반드시 직장인 본인이 부양하는 가족이어야 한다. 부양가족공제 대상자란 나이·부양·연소득금액 요건을 모두 충족하여 공제받는 가족을 말한다. 부양가족이란 부양요건은 충족했지만 나이·연소득금액 요건 중 하나를 충족하지 못한 가족을 말한다. 부양가족공제 대상자와 부양가족을 구별하는 이유는 각 공제항목이 다르기 때문이다.

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과세표준과 산출세액 계산

과세표준은 세금을 부과하는 기준금액이다. 총급여에서 근로소득공제와 소득공제를 차감하여 계산한다. 이 과세표준에 세율을 곱하면 세금(산출세액)이 된다.

과세표준에 세율을 곱하면 산출세액(세금)이 된다. 과세표준을 아래와 같이 구간별로 쪼개서 해당 세율을 곱한 후 합산한 금액이 산출세액이다.

과세표준	세율
1,200만 원 이하	6%
1,200만 원 초과~4,600만 원 이하	15%
4,600만 원 초과~8,800만 원 이하	24%
8,800만 원 초과~1억 5,000만 원 이하	35%
1억 5,000만 원~초과 3억 원 이하	38%
3억 원 초과~5억 원 이하	40%
5억 원 초과	42%

과세표준을 알면 소득공제의 증가 또는 감소에 따라 세금을 얼마나 환급 또는 납부해야 하는지를 쉽게 알 수 있다. 즉, 소득공제의 절세효과를 쉽게 계산할 수 있다.

과세표준 2,000만 원인 경우 계산은 다음과 같다. ‘1,200만 원×6% + 800만 원×15% =192만 원’이 된다.

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세액공제

• 소득공제는 과세표준이 되는 금액에 직접 덜어낸다.

• 세액공제는 세액 산출 후 그 금액을 덜어낸다.

세액공제는 세금에서 직접 차감하는 항목이다. 종류로 자녀세액공제, 연금저축세액공제, 보장성 보험료·의료비·교육비·기부금·월세 세액공제 등이 있다. 이 공제 대상금액에 공제율을 곱하면 세금환급액이 나온다. 예를 들어, 보장성 보험료 100만 원을 납입했다고 하자. 100만 원에 12% 곱한 12만 원을 세금에서 차감하므로, 세금환급액은 12만 원이 된다. 추가로 지방소득세도 환급받는다.

세액공제 항목은 각각 요건을 충족해야 공제받을 수 있다.

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결정세액

결정세액은 총급여에서 소득공제와 세액공제 등을 반영한 것이다. 즉, 결과적으로 본인이 내야 하는 세금이다. 연말정산은 이 결정세액과 매월 낸 세금(기납부세액)의 합계액을 보고 최종 세금을 정산하는 과정이다.

예를 들어, 결정세액 100만 원, 기납부세액이 80만 원이라면 20만 원을 추가로 내야 한다.

연말정산 결과	추가 납부 여부
결정세액 > 기납부세액	차액만큼 추가 납부
경정세액 < 기납부세액	차액만큼 추가 환급

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연소득금액

1년간의 소득금액으로 부양가족공제 여부를 판단하는 기준이다. 세법에서는 ‘연소득금액’이라는 용어를 사용한다.

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